Добрый день! Организация с 3 квартала перешла на ОСН с УСН 15%. Во 2 квартале был получен аванс от заказчика - с него был уплачен налог УСН, в 4 квартале закрылось выполнение с этого аванса, получается очень большая сумма к уплате НДС в бюджет. Есть ли какие-то налоговые "лазейки" Чтобы взять НДС с полученного аванса на УСН к вычету в 4 квартале 2023 г? А то получается "задвоение" Исчисленного налога - УСН и НДС?
или
Задать вопрос
Переход с УСН на ОСН можно ли принять к вычету НДС с аванса?1
Добрый день!
Никакого задвоения не получается, речь вообще идет о разных налогах: НДС и УСН/налог на прибыль.
В вашем случае вы с аванса УСН уже заплатили, поэтому при реализации налог на прибыль платить уже не будете.
Так как реализация происходит уже при ОСНО, то НДС с этой реализации вы должны уплатить. В полученном авансе у вас никакого НДС нет, так как в момент его получения вы были на УСН, поэтому принимать к вычету нечего. Но вы можете принять к вычету НДС (при его наличии), который вам предъявили при покупке вами товаров, материалов и прочее, при условии, что товар/материалы еще не проданы/не использованы и не оплачены.
Спасибо! Просто вопрос ещё в том, не будет ли у налогового органа вопросов - ведь аванс был получен без НДС, а выполнение на всю сумму закрывается с НДС
Это вопрос тонкий. Что у вас прописано в договоре? Какие договоренности с контрагентом? В идеале вы должны на сумму аванса накрутить НДС и за свой счет уплатить его в бюджет. Возможно, контрагент пойдет навстречу и доплатит до полной суммы. Можно составить допник, где уменьшить цену и накрутить на нее НДС, чтобы получилась итоговая сумма верная.
Вот, правильно ли я понимаю, если мы накрутим НДС или учтём его "в сумме" аванса, нам нужно его уплатить в периоде применения УСН? И тогда мы сможем взять к вычету НДС с аванса - но по факту в итоге сумма +- не поменяется?
В периоде применения УСН вы не должны были указывать в договоре и уплачивать НДС. Вам сейчас надо разобраться с суммой НДС, составив, например допсоглашение в связи с тем, что вы перешли на ОСНО.
Но если бы вы вдруг в периоде применения УСН указали в договоре НДС и выставили бы счет-фактуру на аванс, то должны были бы по итогам 2 квартала уплатить НДС, а после отгрузки (то есть в 4 квартале) смогли бы взять его к вычету. Но смысла в этом нет никакого, так как вы с аванса должны были бы уплатить НДС - во 2 квартале, а в 4 квартале у вас бы история вышла в 0: НДС с отгрузки на сумму аванса минус вычет НДС с аванса. НДС с суммы отгрузки все равно платить надо. Но в 4 квартале это делать выгоднее, так как в 4 квартале у вас уже есть право на вычет НДС по иным поставкам, которого во 2 квартале не было.
То есть, в любом случае, сейчас по доп соглашению, мы должны учесть НДС с аванса, просто выполнение - акты на всю сумму договора и закрыли их полностью с НДС - то есть, как я понимаю НДС с аванса там учтен.
Что вы имеете в виду под "мы должны учесть НДС с аванса"?
То есть вы сделали допник с выделением НДС по расчетной ставке? Хорошо, но возможны вопросы налоговиков.
Я имею ввиду, что изначально договор был без НДС, и аванс перечислчлся без НДС, но после перехода на ОСНО - сумма договора изменилась с +НДС на сумму договора. То есть не страшно, что мы уплатили УСН с аванса, а по факту реализации уплатим весь НДС?
Это не только не страшно, это так и долдно быть.
И по поводу налога на прибыль, получается, что мы его как раз таки его заплатим с полной суммы реализации?
Я же написала в первом своем сообщении: "В вашем случае вы с аванса УСН уже заплатили, поэтому при реализации налог на прибыль платить уже не будете".
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение