Ниже в статье мы приводим наиболее существенные налоговые изменения в 2024 году. Дополнительную информацию можно получить из обзора от экспертов «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Изменения в уплате налогов с 2024 года
С 1 января 2024 года всеобщий переход на ЕНП можно считать состоявшимся.
Теперь все без исключения налогоплательщики должны рассчитываться с бюджетом платежкой на единый налоговый платеж (статус плательщика 01) и подавать уведомления по налогам и взносам, если срок уплаты предшествует сроку подачи отчетности (например, это страховые взносы или авансы по УСН), либо отчетность по налогу не предусмотрена (имущественные налоги).
Переходный период, в течение которого допускалось платить налоги отдельными платежками (статус 02), которые заменяли собой уведомления, завершается 31.12.2023.
Проводки по бухучету ЕНП смотрите в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Налоги в 2024 году: какие изменения в формах и сроках для ФНС
Традиционно с нового года появляются новые формы отчетности.
Уже по итогам 2023 года нужно использовать новую форму расчета по страховым взносам. Срок — до 25.01.2024.
Также до 25 января впервые нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 и подразделом 2 раздела 1 вместо прежней формы СЗВ-СТАЖ. Форма ЕФС-1 с 1 января 2024 года тоже новая.
С 1 квартала 2024 года вводится новый 6-НДФЛ. Про форму мы рассказывали здесь. Есть и новые контрольные соотношения.
Налогоплательщики — «физики», как обычно, будут отчитываться по НДФЛ по форме, отличной от той, что сдавали в прошлом году.
Свою форму отчетности утвердили для тех, кто платит налог на сверхприбыль.
Также учитывайте, что с 2024 года по новой форме подаются пояснения о несогласии с суммой транспортного и земельного налогов, «кадастрового» налога на имущество, указанной в сообщении от ФНС.
По налогу на имущество - 2024 изменения касаются сроков:
- сдачи декларации по налогу на имущество — это будет 25 февраля;
- подачи уведомления о единой декларации по налогу на имущество — 1 февраля.
Про изменения - 2024 по транспортному и земельному налогам узнайте в нашем чек-листе.
Налоги и страховые взносы в 2024 году
Работодателям нужно иметь в виду, что с 2024 года платить НДФЛ и подавать уведомление по нему нужно дважды в месяц. Схема такая:
- по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;
- за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
- за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.
Есть способ избежать двойной работы. Подходит ли он вам, см. здесь.
Также с 1 января 2024 по-новому облагаются НДФЛ доходы дистанционных работников. Статус резидента не важен, ставки применяются 13 или 15% в зависимости от величины дохода.
Кроме этого, введены необлагаемые лимиты по НДФЛ и взносам:
- для компенсации дистанционным работникам за использование в служебных целях своего оборудования и программно-технических средств — 35 руб. в день;
Для налога на прибыль такой лимит действует уже с 31.08.2023.
- суточных и полевого довольствия работникам с разъездной работой — 700 руб. в день.
Предельная база по страховым взносам на 2024 год равна 2 225 000 руб. Действует новый закон с тарифами по взносам на травматизм.
С 1 апреля 2024 года ФНС обещает ввести новую форму счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) и его электронный формат. Вообще новый реквизит добавлен в документ уже с 01.10.2023. Но правки в саму форму официально пока не внесены. Обещают переходный период сроком не менее года — для адаптации учетных систем.
Какие еще есть изменения по НДС и налогу на прибыль, см. в нашем чек-листе.
А какие изменения станут реальностью ближайшего будущего, узнайте из обзора от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Налоги и взносы ИП
Размер фиксированных страховых взносов на 2024 год:
- для большинства ИП: фиксированный — 49 500 руб., максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., — 277 571 руб.;
- для ИП из новых регионов: фиксированный — 25 200 руб., 1% с доходов свыше 300 000 руб. такие ИП в 2024 году не уплачивают.
До конца 2024 года сохраняется право на налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН.
Бухучет, документооборот, кадры
С 01.01.2024:
Больше изменений по кадрам смотрите в обзоре «Основные изменения в трудовом законодательстве в 2024 году» от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
- заработает требование ФСБУ 27/2021 о хранении бухгалтерских документов и баз данных на территории России;
- при учете капвложений в ОС и НМА нужно руководствоваться ФСБУ 26/2020 с учетом поправок Минфина;
- учет НМА нужно перевести на новый ФСБУ 14/2022.
Какие изменения и дополнения внести в учетную политику по бухгалтерскому учету при переходе с 01.01.2024 на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», читайте здесь.
С 01.03.2024:
- Налогоплательщики, которые обязаны представлять декларации и налоговые расчеты только в электронном виде, должны сделать электронные доверенности на уполномоченных представителей. Новый формат электронной доверенности с 01.03.2024 утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@, формат из приказа от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ утратит силу.