Здравствуйте, прошу, пожалуйста, подсказать: Перешли с УСН на ОСНО с 2023, отражаем ТМЦ на 10 счет 01.23, но дата документа 12.22, оплата так же была в 12.22, НДС к вычету в таком случае принимаем или нет?
Вроде как материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения УСН, но использованных в период применения ОСНО учитываются в составе расходов по мере их использования, верно ли?
Вы не уточнили какой режим УСН у Вас был, если с расходами, то они учитываются по оплате, но материальные расходы списывают по мере их отпуска в производство. Поэтому да можете учесть в 2023 году при отпуске в производство, если не использовали их в изготовлении продукции и не списали в расходы в 2022 году.
Доходы минут расходы.
А ничего, что в консультанте сказано:
Если вы применяли УСН с объектом "доходы минус расходы", то вы можете принять к вычету "входной" НДС, который вы имели право, но не успели учесть в затратах по УСН. Право на вычет возникает в первом квартале после перехода на общий режим, если соблюдаются все условия для этого. Это означает в том числе, что покупки вы будете использовать для операций, облагаемых НДС (п. 6 ст. 346.25 НК РФ, Письма Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709, ФНС России от 16.03.2015 N ГД-4-3/4136@).
Например, заявить налог к вычету вы сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 1, 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), п. 16 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, направлен Письмом ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643, Письмо Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40631):
• по приобретенным товарам для перепродажи, которые вы не успели продать в период применения УСН;
• по поставленным вам материалам и сырью для производства, которые вы не оплатили и не использовали в период применения спецрежима;
• по расходам на строительство ОС, которое введено в эксплуатацию после перехода на ОСН. Если ОС вы ввели в эксплуатацию до перехода на ОСН, вычет применить нельзя.
У нас не соответствует пункту "не оплатили в период спецрежима", чем я могу аргументировать не соответствие этому пункту?
Если вы их не оплатили, то и не учли в расходах, следовательно можете принять к расходам. Вы почему-т ов первом вопрсое не указали, что материалы не оплачены а напротив пишете:
"расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения УСН"
Вроде как материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения УСН, но использованных в период применения ОСНО учитываются в составе расходов по мере их использования, верно ли?
А ничего, что в консультанте сказано:
Если вы применяли УСН с объектом "доходы минус расходы", то вы можете принять к вычету "входной" НДС, который вы имели право, но не успели учесть в затратах по УСН. Право на вычет возникает в первом квартале после перехода на общий режим, если соблюдаются все условия для этого. Это означает в том числе, что покупки вы будете использовать для операций, облагаемых НДС (п. 6 ст. 346.25 НК РФ, Письма Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709, ФНС России от 16.03.2015 N ГД-4-3/4136@).
Например, заявить налог к вычету вы сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 1, 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), п. 16 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, направлен Письмом ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643, Письмо Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40631):
• по приобретенным товарам для перепродажи, которые вы не успели продать в период применения УСН;
• по поставленным вам материалам и сырью для производства, которые вы не оплатили и не использовали в период применения спецрежима;
• по расходам на строительство ОС, которое введено в эксплуатацию после перехода на ОСН. Если ОС вы ввели в эксплуатацию до перехода на ОСН, вычет применить нельзя.
У нас не соответствует пункту "не оплатили в период спецрежима", чем я могу аргументировать не соответствие этому пункту?
"расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения УСН"