Выполните следующие действия:
1) Рассчитайте авансовый платеж при УСН за 1 квартал. В общем случае, величину доходов умножаете на ставку налога. Общепринятая ставка - 6%, но в вашем регионе ставка может быть ниже. Поэтому смотрите свое региональное законодательство.
Информация о пониженных ставках в разрезе регионов есть на нашем портале.
Как исчислить авансовый платеж при УСН за 1 квартал, смотрите здесь.
Вам в помощь – наш бесплатный калькулятор по УСН (6%).
2) Уменьшите авансовый платеж при УСН на фиксированные платежи по страховым взносам за 2024 год. Сумма фиксов за 2024 год составляет 49 500 руб.
Если вы ИП без наемных работников, то авансовый платеж можно уменьшить сразу на всю сумму фиксов, 49 500 руб., вплоть но нуля. Либо разбить фиксированные взносы 49 500 руб. на несколько частей (выбираете самостоятельно) и уменьшаете на них авансовый платеж по окончании каждого квартала.
Обратите внимание! Оплачивать фиксы на момент уменьшения авансовых платежей по единому налогу не обязательно.
Если вы ИП с работниками, то уменьшать авансовый платеж при УСН вы можете не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
С вопросом, можно ли в 2024 году уменьшить авансовые платежи на страховые взносы 1% за 2024 год, которые подлежат уплате в 2025 году, мы разбирались здесь.
3) Заполните уведомление по авансовому платежу при УСН за 1 квартал.
В нем отразите сумму исчисленного авансового платежа за минусом фиксированных платежей (см. п. 2).
Как заполнить уведомление легко и правильно, смотрите в нашем материале.
Если вы уменьшили авансовый платеж на фиксированные взносы до нуля, подавать нулевое уведомление по авансовым платежам не нужно.
Не подается уведомление и на фиксированные взносы.
Обратите внимание! Подавать заявление на распоряжение путем зачета страховых взносов также не нужно.
4) Подайте уведомление с суммой авансового платежа по единому налогу за 1 квартал не позднее 25.04.2024.
Образец заполнения уведомления по авансовым платежам при УСН за 1 квартал 2024 года для разных объектов налогообложения вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.
5) Пополните свой ЕНС до 28 числа (28.04.2024), чтобы 28 числа деньги в уплату авансового платежа по единому налогу списались с ЕНС.
А теперь давайте все вышесказанное поясним на цифрах.
Пример:
ИП без работников применяет УСН с объектом «доходы». За 1 квартал доходы составили 600 000 руб. Ставка единого налога – 6%.
Сумма рассчитанного авансового платежа за 1 квартал – 36 000 руб. (600 000 руб. х 6%).
Фиксированные страховые взносы за 2024 год – 49 500 руб.
ИП решил уменьшить авансовый платеж за 1 квартал на ¼ от фиксов – 12 375 руб. (49 500 : 4). На момент уменьшения авансовых платежей часть фиксированных взносов еще не была уплачена.
Тогда сумма авансового платежа за 1 квартал к уплате:
36 000 – 12 375 = 23 625 руб.
Именно на эту сумму - 23 625 руб. - заполняется уведомление по УСН за 1 квартал и эта сумма должна быть на ЕНС 28.04.2024.
Можно ли оплатить 1% с суммы превышающей 300 000 р. за 2023 год в конце апреля 2024 г., а потом на эту сумму уменьшить УСН за первый квартал 2024 г. и оплатить в конце апреля?
Спасибо!
2) Да, если налога к уплате нет, то уведомление не подаётся.
3) Вам нужно будет правильно заполнить строки декларации (конкретно140-143), когда будете формировать и подавать её за 2024 год.
За 1 квартал 2024 года выручка составила 250.000. С этой суммы 15.000 нужно уплатить авансом 6%.
Я прочитал что можно уменьшить налог не уплачивая фикс взносы. Получается, что если вычесть из 49.500-15.000=34500 остаток, а 6% УСН прировнялись к 0. Получается мне ничего платить не нужно и уведомление подавать тоже? Ведь на 0 не подаётся. И скажите в следующем уже( в отчетном полугодии из 34500 я могу опять отнять 6% и ничего не платить? Фикс взносы планируется оплатить в ноябре.
Заранее спасибо
Доход за 1 квартал 2024г 247867р. За 1 квартал уплачен налог в размере 12375р. Также в марте 2024г сдана декларация за 2023г и уплачен 1% свыше 300тыс в размере 4877р
Как мне учесть эти 4877р, чтобы не платить авансовый платеж?
Что писать в строке 140?
Если да, тогда следующий вопрос: ИП должен доплатить эти 49500 и 27000 на ЕНС до 31.12.2024? Получается я могу в самом конце года на ЕНС докидывать недоплаченные взносы, а в течении года ими пользоваться???
Специалист из налоговой ответил как-то уклончиво.
В уведомлении же я указываю только авансовый платёж по налогу (3500)?
Подскажите всё же какой КБК необходимо использовать для перечисления фиксированных взносов по ИП без работников на 6%.
Здесь написан 18201061201010000510 (типа единым КБК на ЕНС),
а чат-бот на сайте Налоговой выдаёт
КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2024 год
182 1 02 02000 01 1000 160 (на пенсионное страхование + медицинское страхование) Обратите внимание, что больше нет разделения платежей на ОМС + ОМС. Есть совокупный платеж.
182 1 02 03000 01 1000 160 (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год)
Что касается КБК страховых взносов, то при перечислении нужно использовать КБК ЕНП 18201061201010000510. Вы же привели ссылку на официальный сайт налоговиков. А дальше они уже распределяют суммы с ЕНС - что-то по уведомлениям, а что-то сами, как, например, взносы ИП.
КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2024 год
182 1 02 02000 01 1000 160 (на пенсионное страхование + медицинское страхование) Обратите внимание, что больше нет разделения платежей на ОМС + ОМС. Есть совокупный платеж.
182 1 02 03000 01 1000 160 (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год)
и тут та же информация:
А сами налоговики говорят смотреть на сайте.
доход за 1 квартал составил 210000 р., как правильно подать уведомление и уменьшить сумму налога на фик.стр.взносы?
Если можно на примере.
На ЕНС осталась сумма которую внёс на счёт в 2023 г.
Для уменьшения взносов никаких заявлений на зачет подавать не надо.
Производить уменьшение можно с любого квартала года независимо от факта уплаты.
Оказывается акция была не разовой) налоговики только что выпустили письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, где официально разрешили уменьшать налог за 2024 год на 1% за 2024 год со сроком уплаты 1.07.2025. Так что теперь Вы вправе при сдаче декларации за 2024 учесть еще 1% с дохода свыше 300000 руб за 2024 год.
Я за 2023 год за первый, второй и третий кварталы уже оплатил 1% с дохода свыше 300000 руб. и
учел их в уменьшение авансовых платежей по УСН 6% доходы за 2023 год. Оплачивал платёжками со статусом 02 с указанием данного КБК.
Сейчас расчет за четвертый квартал 2023 г. я так понимаю? должен перевести на свой ЕНС до 01.07.2024 г.
Могу ли я этот оставшийся платеж учесть в счет уменьшения оплаты по авансовым платежам УСН 6% доходы в 2024 году? За какой квартал? И нужно ли подавать какое либо заявление о зачете?
1% с превышения за 2023 год можете использовать для уменьшения авансовых платежей и самого налога как за 2023, так и за 2024 год - см. разъяснения налоговиков на их официальном сайте.
На взносы ИП за себя уведомления не подаем - см. официальный сайт налоговиков. Платить можете, как Вам удобно, но срок уплаты 1% с превышения над 300 тыс. руб. за 2024 год - 1 июля 2025 года. До этого момента деньги будут висеть не распределенными на ЕНС.
Смотрите также наш материал, в нем подробнее рассказано.
2024года когда платить, сейчас или можно 2025году. И надо подавать уведомление.
По фиксированным взносам уведомления не подаем - см. официальный сайт налоговиков. За 2024 год 1% с превышения доходов над 300 тыс. руб. платим до 1 июля 2025 года. Хотите платить сейчас - платите, если таким образом Вы усредняете свою налоговую нагрузку. Но деньги так и будут висеть не распределенные на ЕНС, Вы их просто вытаскиваете из своего оборота. Уменьшить на них авансовый платеж 2024 года вы вряд ли сможете. Вот здесь разбирались с этим моментом.
В статье, в пункте 5, в примере написано:
"На момент уменьшения авансовых платежей часть фиксированных взносов еще не была уплачена.
Тогда сумма авансового платежа за 1 квартал к уплате:".
А если я внесла на ЕНС 31 марта часть фиксированного взноса, даже немного больше - 13111р., то что в этом случае? Авансовый платёж у меня уменьшается за первый квартал и уведомление подавать не нужно?
Здравствуйте, да, вне зависимости от оплаты части фиксированного взноса, вы вправе уменьшить авансовый платеж за 1 квартал на него. Что касается уведомления - по авансовым платежам по единому налогу при УСН уведомление подавать нужно, если есть сумма авансового платежа за 1 кв. к уплате.
По фиксированным страховым взносам ИП уведомления подавать не нужно.
А как это сделать? В данный момент средства за фиксированный взнос просто находятся на ЕНС. Как сделать так, чтобы фиксированный взнос уменьшил авансовый платёж? подать какое-то заявление?
"Что касается уведомления - по авансовым платежам по единому налогу при УСН уведомление подавать нужно, если есть сумма авансового платежа за 1 кв. к уплате."
Но я внесла средства на ЕНС для того, чтобы уплатить фиксированный взнос за первый квартал. Получается, что в конце месяца из этих денег спишут сумму моего авансового платежа?