В октябре мы будем считать налог на прибыль за 3 квартал и определим суммы авансов к уплате в бюджет. Те, кто платит авансы ежемесячно с доплатой по итогам квартала, по данным декларации за 9 месяцев зафиксируют их на ближайшие полгода: на октябрь-декабрь этого года, а также на 1 квартал 2024. Напомним, согласно п. 2 ст. 286 НК РФ авансы по прибыли в 1 квартале равны авансам, подлежащим уплате в 4 квартале, а они как раз рассчитываются по 9-месячной декларации.
Если постараться и учесть расходы в базе за 9 месяцев по максимуму, можно снизить авансирование бюджета до марта включительно.
Мы не призываем мухлевать с расходами. Всё-таки для их признания есть строгие условия, одно из которых — они должны учитываться в том периоде, к которому относятся.
Мы рекомендуем свериться с контрагентами и сделать так, чтобы они своевременно передали вам первичку за 3 квартал, оформив ее до конца сентября. Проконтролируйте, чтобы контрагенты соблюдали все требования к актам на работы и услуги, которые предъявляет новый, действующий с 2022 года, ФСБУ 27/2021.
Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»:
Какая дата является датой оказания услуг (выполнения работ) для признания расходов в бухучете
В бухгалтерском учете затраты на оказанные услуги, как правило, признают в составе расходов по обычным видам деятельности на дату подписания акта об оказании услуг или иного первичного документа исполнителя (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 8 ФСБУ 27/2021). Если даты фактического оказания услуг и составления (подписания) первичного документа различаются…
Далее о дате оказания услуг см. в готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.
Также целесообразно провести ревизию по подотчетникам — задерживать авансовые отчеты и терять подтверждающие документы для них обычное дело.
Можно ли штрафовать подотчетников за несдачу первички в срок, читайте здесь. Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму? Подробную инструкцию см. в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ.
Особое внимание уделите переходящим и «длящимся» расходам. Сентябрьскую их часть можно признать в 3 квартале даже по октябрьским актам.
Подробнее о признании услуг длящегося характера читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Поройтесь в прошлом. Возможно, есть какие-то затерявшиеся документы и неучтенные расходы.
В каких случаях возникают расходы прошлых лет? Какими документами их подтвердить? Как учесть расходы прошлых лет при расчете налога на прибыль и отразить в «прибыльной» декларации? Все эти вопросы подробно разъясняются экспертами «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Использовать нужно все способы оптимизации, главное, чтобы они были законными. Рекомендуем также материал о методах налоговой оптимизации от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.